Small Business Relief в ОАЭ: кто может воспользоваться льготой до 2029 года

Малый бизнес в ОАЭ может снизить административную нагрузку по корпоративному налогу благодаря режиму Small Business Relief. При соблюдении установленных условий льгота позволяет считать, что у компании отсутствует налогооблагаемый доход за соответствующий налоговый период. Это означает, что корпоративный налог к уплате не возникает, однако компания по-прежнему обязана выполнить ряд требований: зарегистрироваться для целей Corporate Tax, подать декларацию и хранить подтверждающие документы.

Режим доступен для соответствующих критериям резидентных лиц в отношении налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Он может быть особенно актуален для небольших торговых, консалтинговых, сервисных и онлайн-компаний, а также для начинающих предпринимателей в ОАЭ.

Кто может претендовать

Основное условие — размер выручки. Компания или индивидуальный предприниматель может выбрать Small Business Relief, если её выручка не превышает 3 млн AED:

 - за текущий налоговый период;

- за все предыдущие налоговые периоды, в которых применяется Corporate Tax;

- при условии, что лицо является налоговым резидентом ОАЭ и соответствует иным требованиям законодательства.

FTA подчёркивает, что налогоплательщик должен быть готов подтвердить размер своей выручки. Для этого необходимо вести и хранить документы, позволяющие проверить корректность данных в декларации и право на применение льготы.
tax.gov

Важно понимать: порог в 3 млн AED относится именно к выручке, а не к прибыли. Даже если бизнес получил небольшую прибыль или понёс убыток, превышение лимита выручки может лишить его возможности применить Small Business Relief.

Что даёт льгота

Если компания соответствует условиям и выбирает Small Business Relief в декларации, для целей Corporate Tax она рассматривается как лицо, не получившее налогооблагаемый доход за соответствующий период. В результате:

- корпоративный налог за этот период не начисляется;

- подаётся упрощённая налоговая декларация;

- объём информации, которую требуется предоставить в FTA, сокращается.

При этом льгота не отменяет обязанность соблюдать налоговые правила. Компания должна быть зарегистрирована в системе Corporate Tax, подать декларацию через EmaraTax в установленный срок и обеспечить сохранность бухгалтерских и подтверждающих документов.
tax.gov

Что необходимо сделать

1. Чтобы воспользоваться режимом правильно, бизнесу рекомендуется пройти несколько ключевых шагов:
2. Зарегистрироваться для целей Corporate Tax через платформу EmaraTax, если регистрация ещё не выполнена.
3. Проверить размер выручки за текущий и предыдущие налоговые периоды.
4. Убедиться, что компания имеет статус налогового резидента ОАЭ и соответствует другим применимым требованиям.
5. Собрать документы, подтверждающие операции, выручку, активы, обязательства и структуру владения.
6. Выбрать Small Business Relief непосредственно при подаче Corporate Tax Return.
7. Подать упрощённую декларацию и при необходимости уплатить налог в срок.

Для компаний с финансовым годом, завершившимся 31 декабря 2025 года, крайний срок подачи Corporate Tax Return и уплаты налога — 30 сентября 2026 года. Даже при наличии права на Small Business Relief декларацию подавать обязательно.

На что обратить внимание

Small Business Relief — не автоматическая льгота. Компания должна самостоятельно выбрать её в своей налоговой декларации. Если не заявить льготу при подаче Corporate Tax Return, применить упрощённый режим за этот период может быть невозможно.

Также важно не путать отсутствие налога к уплате с отсутствием обязанностей перед FTA. Неподача декларации, задержка с регистрацией или отсутствие документов могут привести к штрафам и другим последствиям за несоблюдение налогового законодательства. FTA рекомендует готовить декларацию заранее, чтобы избежать ошибок, просрочек и связанных с ними рисков.
tax.gov

Как может помочь MBN
Специалисты MBN помогают предпринимателям и компаниям в ОАЭ определить право на Small Business Relief, проверить налоговый статус, подготовить бухгалтерские данные и подтверждающие документы, а также корректно подать Corporate Tax Return через EmaraTax.

Своевременная проверка выручки, финансовой отчётности и налоговых обязательств позволит использовать доступные льготы законно и снизить риски при взаимодействии с FTA.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Условия применения льготы необходимо оценивать с учётом структуры бизнеса, статуса налогоплательщика и конкретного налогового периода.